自2023年10月1日起，日本站賣家的合規(guī)發(fā)票上需要有日本消費稅注冊號。根據(jù)日本國稅廳的要求，已申請JCT稅號的企業(yè)需要在首個JCT生效財年結(jié)束后的前兩個月提交首次申報。比如說，賣家是在2023年1月1日-12月31日這個時間段下的號，就需要在次年，也就是今年的3月前完成第一次申報。

JCT申報周期

日本JCT的申報首次為年報，申報1次。申報截止時間為納稅期截止之日起2個月內(nèi)提交（也就是2月28日）。此后會根據(jù)企業(yè)前一年的納稅額，稅局可能會要求按月/季度/半年的頻次預(yù)繳稅金，賣家可以主動根據(jù)前一年的納稅總額主動向稅局提起消費稅申報頻次變更申請。

日本JCT申報流程

1、準備必要文件

在提交申報前，需要準備一系列必要的文件，例如發(fā)票、裝箱單、運輸文件等。這些文件通常需要翻譯成日文，以確保日本海關(guān)能夠理解并處理申報。

2、選擇正確的海關(guān)流程

根據(jù)商品性質(zhì)和進口或出口的具體情況，選擇合適的海關(guān)流程。這可能涉及到一般進口、特殊監(jiān)管區(qū)域、設(shè)施區(qū)等不同的流程。

3、申報流程

代理機構(gòu)會幫助企業(yè)填寫申報表等相關(guān)信息，提交給日本海關(guān)；確保所有信息的準確性非常重要的。

4、征收關(guān)稅

根據(jù)商品的分類和價值，可能需要征收相應(yīng)的關(guān)稅。代理機構(gòu)需要了解關(guān)稅稅率，并確保在申報過程中正確計算和征收關(guān)稅。

5、申報完成后日本海關(guān)申報進行審核

機構(gòu)需要配合并確保申報的合規(guī)性。如有需要，可能需要提供額外的文件或信息。

6、物流處理

順利通過報關(guān)后，商品可以順利進出日本。代理機構(gòu)需要確保與物流公司的協(xié)調(diào)，以保證商品的順利運輸。

申報方式與繳納稅金

日本JCT申報分為簡易申報和標(biāo)準申報，基準年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)選擇簡易申報即可。

簡易申報稅金=凈銷售額*10%- 基礎(chǔ)稅金*核對成本率（零售業(yè)為80%）;

標(biāo)準申報稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費用中的JCT（亞馬遜相關(guān)費用包括但不限于運輸費和倉儲費）;

例如一個企業(yè)基準年內(nèi)銷售額為1000萬元，稅金為100萬日元，假設(shè)企業(yè)有效的進項單據(jù)有限，進項稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業(yè)按照標(biāo)準憑票抵扣方式申報的稅金是50萬日元，按照簡易申報的稅金是20萬日元。

需要注意的是，根據(jù)日本國稅廳“令和6年度稅制修改大綱”，從2024年10月1日起，日本境內(nèi)的跨境企業(yè)賣家，將不再適用JCT簡易申報模式。