近年全球及亞洲區(qū)財富增長率持續(xù)走高，為香港家辦行業(yè)提供了充足的需求支撐。家辦能有效解決權(quán)力分配、資產(chǎn)配置與信托安排等問題，可將家族資產(chǎn)與企業(yè)營運管理適度分離。同時，家辦還可通過早期財富管理教育，為家族傳承奠定人才基礎(chǔ)，受超高凈值人群青睞。

香港家辦架構(gòu)

通常情況下，香港家辦架構(gòu)的設(shè)立涉及兩大主體，第一個主體為單一家族辦公室，提供家辦服務(wù)；第二個主體為家族投資控權(quán)工具（簡稱：FIHV或家控工具，如合伙企業(yè)、信托等），持有資產(chǎn)。

家族辦公室與家族投資控權(quán)工具將建立業(yè)務(wù)關(guān)系，家族辦公室為家族投資控權(quán)工具提供家族辦公室服務(wù)（如投資服務(wù)），而家族投資控權(quán)工具則需要向單一家族辦公室支付服務(wù)費用。

通過香港家辦優(yōu)化稅務(wù)

香港家族辦公室分為單一家族辦公室（SFO）和聯(lián)合家族辦公室（MFO）。一般而言，單一家族辦公室是指管理某單一家族的資產(chǎn)、投資和長期權(quán)益的安排，通常不對外承攬業(yè)務(wù)。聯(lián)合家族辦公室則往往面向市場，為多個高資產(chǎn)凈值家族提供服務(wù)。

香港單一家族辦公室政策創(chuàng)造了獨特的制度紅利：管理資產(chǎn)≥2.4億港元的SFO，其金融資產(chǎn)投資收益可享利得稅全免，且通過“資本投資者入境計劃”可實現(xiàn)“投資3000萬港元→全家獲居留權(quán)”的閉環(huán)。

香港家辦稅務(wù)寬免條件

要享受香港家辦的稅務(wù)優(yōu)惠政策，家族必須滿足一系列旨在確保其在香港有“真實經(jīng)濟實質(zhì)”的嚴(yán)格要求。

1、結(jié)構(gòu)要求

? 必須是FIHV：投資活動必須通過一個或多個在香港或海外成立的“家族投資控權(quán)工具”（FIHV）進行。這可以是公司、合伙企業(yè)或信托。

? 單一家族擁有：該FIHV必須由一個或多個屬于同一家族的成員直接或間接持有至少95%的實益權(quán)益。

*“家族”的定義涵蓋配偶、及其本人和配偶的直系和旁系血親。

2、管理要求

? FIHV的所有投資活動，必須由一家在香港運作的合資格的SFO進行管理。該SFO自身無需持有金融牌照。

3. 最低資產(chǎn)管理規(guī)模

? 在申請稅務(wù)寬免的任一課稅年度的終結(jié)日，由該SFO在香港為單一家族管理的資產(chǎn)總值，必須至少為2.4億港元。

4、實質(zhì)活動要求

這是證明“經(jīng)濟實質(zhì)”、區(qū)別于“空殼公司”的關(guān)鍵。

? 最低全職合資格雇員：該SFO必須雇用至少2名具備進行投資活動所需資格的全職專業(yè)雇員。

? 最低本地營運開支：為了進行投資管理活動而產(chǎn)生的年度營運總開支，必須至少為200萬港元。

單一家族辦公室的設(shè)立流程和一般公司的注冊流程基本相同。由于單一家族辦公室一般不需對外募資，設(shè)立程序比較簡單，一般不需要申請牌照。單一家族辦公室可以選擇在香港設(shè)立有限公司，多數(shù)在港成立的有限公司均為私人股份有限公司。