香港稅務局已于2026年4月1日批量發(fā)出2025/26課稅年度利得稅報稅表。我們注意到，許多客戶同時收到稅務局的通知信，明確要求自本年度起必須采用電子方式提交利得稅報稅表。

這標志著香港稅務局分階段推行利得稅全面電子申報進入實質(zhì)性階段。根據(jù)官方安排，第一階段強制電子申報自2025/26課稅年度（即2025年4月1日或之后開始）起正式生效。符合條件的企業(yè)需徹底告別紙質(zhì)報表，全面轉(zhuǎn)向電子化申報。

哪些企業(yè)屬于“強制電子申報”范圍？

根據(jù)稅務局指引，第一階段的強制電子申報主要針對符合特定條件的跨國企業(yè)集團內(nèi)的香港實體。具體而言，通常包括以下類型的“第4AA部實體”：

? 跨國企業(yè)集團的香港成員實體

? 香港獨立合資企業(yè)

? 合資企業(yè)集團的香港成員

? 第4AA部無國籍成員實體

若實體屬于上述類別，且其所屬跨國企業(yè)集團在相關(guān)課稅年度被認定為“受涵蓋跨國企業(yè)集團”，則該實體自2025/26年度起必須采用電子申報。

關(guān)鍵原則：稅務局實行 “一旦適用，持續(xù)適用” 。即企業(yè)一旦被納入強制電子申報范圍，后續(xù)所有課稅年度均須延續(xù)電子申報方式。

合規(guī)要點

●時間限制：必須在通知信發(fā)出日期起計2個月內(nèi)完成電子填寫與提交，逾期可能面臨罰款。（公司亦根據(jù)稅局于2026年3月19日公布的”稅務代表通函 – 有關(guān)整批延期提交2025/26年度報稅表的安排事宜“委任稅務代表進行報稅延期。）

●路徑限制：通知明確“不接納半電子報稅”，意味著必須通過“商業(yè)稅務網(wǎng)站(BTP)”或由服務提供者通過“稅務代表網(wǎng)站(TRP)”完成全流程電子提交。

●需同步上傳指定文件：除填報數(shù)據(jù)外，必須以指明電子格式上傳：相關(guān)財務年度的財務報表（包括財務狀況表、綜合收益表等）及核數(shù)師報告、詳細說明應評稅利潤計算過程的計算表、其他稅務局指定的文件。

電子申報如何操作？

企業(yè)可通過稅務局商業(yè)稅務網(wǎng)站（BTP） 進行申報，主要有兩種方式：

1.全電子模式：在線完成填表、數(shù)碼簽署（使用個人數(shù)碼證書或“智方便”）及提交。

2.半電子模式：在線填表并上傳文件后，打印簡化報表，簽署紙質(zhì)版遞交稅務局。（注：被強制電子申報的企業(yè)不適用此模式）

對于已被納入強制范圍的企業(yè)，當務之急是熟悉BTP系統(tǒng)操作，或委托專業(yè)服務機構(gòu)通過委任稅代表通過稅務代表網(wǎng)站（TRP） 代辦，以確保順利過渡，避免因逾期或錯誤申報而產(chǎn)生罰款。

企業(yè)應對建議

1.確認申報義務：盡快核實自身是否屬于“第4AA部實體”及集團是否被涵蓋。

2.準備電子申報條件：未開立BTP公司賬戶的企業(yè)應盡快辦理。若委托專業(yè)機構(gòu)，需簽署并提交《聘用服務提供者提交報稅表確認書（IR1476）》。

3.關(guān)注申報時限：利得稅報稅表通常于每年4月初發(fā)出。采用電子申報可獲延期提交，具體取決于稅務局安排及企業(yè)是否符合延期條件。

4.借助專業(yè)服務：電子申報涉及XML/iXBRL格式文件準備、系統(tǒng)操作等新要求。專業(yè)服務機構(gòu)可協(xié)助企業(yè)高效完成資料準備、格式轉(zhuǎn)換及全程申報，確保合規(guī)無誤。

RICHFUL瑞豐如何幫助您

為協(xié)助企業(yè)高效應對電子申報要求，RICHFUL瑞豐提供以下專業(yè)服務支持：

? 協(xié)助企業(yè)董事開立ITP賬戶

? 協(xié)助公司開立BTP賬戶

? 通過香港稅務局稅務代表網(wǎng)站（TRP）代表企業(yè)準備并遞交利得稅報稅表（包括：準備補充資料和相關(guān)文件，并按規(guī)定轉(zhuǎn)換為指定的電子申報格式如XML、iXBRL）

稅務數(shù)字化已勢在必行，提前準備方能應對自如。